Ondernemers zijn verplicht om belasting te betalen over hun behaalde winst. Om het belastbare inkomen te verlagen, kunnen zij gebruik maken van aftrekposten. Een van deze aftrekposten is de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat ondernemers mogen aftrekken van hun winst, voordat zij belasting betalen. Deze aftrekpost is bedoeld voor zelfstandige ondernemers die voldoen aan bepaalde criteria, zoals het urencriterium.
Voor wie is de zelfstandigenaftrek?
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, zijn de volgende vereisten van toepassing:
1. Registratie als ondernemer voor de inkomstenbelasting is essentieel.
2. Het urencriterium moet worden vervuld, wat inhoudt dat minimaal 1.225 uur per jaar aan de onderneming moet worden besteed.
Enkele uitzonderingen dienen te worden opgemerkt:
1. De zelfstandigenaftrek geldt niet voor medegerechtigden die winst behalen uit een onderneming.
2. Ondernemers die de AOW-leeftijd hebben bereikt, worden geconfronteerd met een vermindering van de zelfstandigenaftrek. Als een zelfstandig ondernemer op 1 januari de AOW-leeftijd bereikt, wordt de zelfstandigenaftrek met 50% verminderd in vergelijking met ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost waar zelfstandig ondernemers recht op hebben, mits zij voldoen aan de gestelde voorwaarden. Dit bedrag mogen zij aftrekken van hun belastbaar inkomen. Het is echter belangrijk op te merken dat de zelfstandigenaftrek niet hoger mag zijn dan de winst vóór de toepassing van de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek omvat diverse andere aftrekposten waarop ondernemers aanspraak kunnen maken, zoals de startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
De genoemde beperking is niet van toepassing als je eveneens in aanmerking komt voor de startersaftrek. Startende ondernemers hebben recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek. Voor het jaar 2024 bedraagt de startersaftrek € 2.123, bovenop de zelfstandigenaftrek. Om hiervoor in aanmerking te komen, dien je te voldoen aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek, alsmede aan de volgende criteria:
- Je was in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren géén ondernemer.
- Je hebt in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast
Zelfstandigenaftrek 2024
In het jaar 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 3.750. Dit bedrag is aftrekbaar van de belastbare winst. Voor het voorgaande jaar, 2023, was de zelfstandigenaftrek vastgesteld op € 5.030, terwijl deze in 2022 € 6.310 bedroeg. De zelfstandigenaftrek vertoont derhalve een voortdurende neerwaartse trend. In het bijzonder is de zelfstandigenaftrek in 2024 met 34% verminderd ten opzichte van het voorgaande jaar.
Voor alle aftrekposten, inclusief de zelfstandigenaftrek, geldt een beperking voor hogere inkomens. Indien je inkomen in 2024 meer dan € 75.518 bedraagt, geldt een maximum belastingtarief van 36,97%. Dit tarief vertegenwoordigt het maximale bedrag aan belastingteruggave. In het jaar 2023 bedroeg dit percentage nog 36,93%, waarbij voorafgaande jaren een iets hoger percentage kenden. Er heeft dus een daling plaatsgevonden. Echter, in 2024 is dit percentage weer licht gestegen naar 36,97%.
Voor een overzicht van de evolutie van de zelfstandigenaftrek en de beperking op aftrekposten in de loop der jaren, hebben we een gedetailleerde analyse uitgevoerd.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Tarief |
|---|---|---|
| 2020 | €7.030 | 46% |
| 2021 | €6.670 | 43% |
| 2022 | €6.310 | 40% |
| 2023 | €5.030 | 36,93% |
| 2024 | €3.750 | 36,97% |
Zelfstandigenaftrek en aangifte inkomstenbelasting
De zelfstandigenaftrek wordt automatisch verwerkt via de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt aan de hand van specifieke vragen of je in aanmerking komt voor deze aftrekpost. Ondernemers die hiervoor in aanmerking komen, hoeven deze niet apart aan te vragen; deze wordt automatisch van de winst afgetrokken.
Indien de winst uit de onderneming te laag is om de zelfstandigenaftrek volledig te benutten, zal de Belastingdienst het niet-gebruikte bedrag aan zelfstandigenaftrek verrekenen gedurende de komende negen jaar. In deze periode moet de winst echter hoger zijn dan de hoogte van de zelfstandigenaftrek in die jaren. Het exacte bedrag dat kan worden verrekend, wordt door de Belastingdienst vastgesteld en vermeld op het aanslagbiljet. Tijdens de aangifte inkomstenbelasting moet dit bedrag worden ingevuld onder de sectie ‘Ondernemersaftrek’.
Hulp nodig?
We kunnen ons voorstellen dat u na het lezen van dit artikel nog vragen heeft. Vraag uw adviseur naar meer informatie hierover. Hebt u géén boekhouder of administrateur? Kijk dan verder op onze site, wellicht dat onze diensten ook bij u aansluiten!
Y ı l d ı z & P a r t n e r s
Administratie & Belastingadvies
E | info@yildizpartners.nl
W | www.yildizpartners.nl
T | +31 (0) 852 00 6484
#boekhouder#belastingen#belastingdienst#fiscus#business#zakendoen#businessowner#businessman#businesswoman#eindhoven#noordbrabant#nederland#administratie#administratiekantoor#administratiekantooreindhoven#ondernemer#ondernemen#zzp#ayap#yildiz#yildizpartners#inkomstenbelasting#omzetbelasting#loonbelasting#loonheffingen#eigenbaas#eigenbedrijf#bloggen#noab#zelfstandigenaftrek
Yildiz & Partners 