De goudprijs is de afgelopen jaren stevig opgelopen. Dat is aantrekkelijk voor beleggers. Maar waar vermogen zit, kijkt de fiscus mee. En precies daar gaat het regelmatig mis. Veel mensen realiseren zich niet dat fysiek goud fiscaal gewoon meetelt. Of het nu gaat om goudstaven, beleggingsmunten of gouden sieraden: de kwalificatie bepaalt de fiscale uitkomst. En dat verschil is groter dan vaak wordt gedacht. Laten we het scherp neerzetten.
1. Goud als belegging: hoofdregel box 3
Houdt u goud aan als belegging, denk aan goudstaven of erkende beleggingsmunten, dan valt dit in beginsel in box 3 (sparen en beleggen). Dat betekent:
- Waardering tegen de waarde in het economisch verkeer per 1 januari
- Opname in de rendementsgrondslag
- Heffing over het (forfaitaire of, onder voorwaarden, werkelijke) rendement
Belangrijk: het gaat om het bezit, niet om verkoop. Ook goud dat in een kluis ligt en niets “oplevert”, telt fiscaal mee.
Effect van de box 3-discussie
Met de recente jurisprudentie over box 3 is het speelveld veranderd. Goud genereert geen rente of dividend. Het rendement zit vrijwel uitsluitend in waardestijging. In jaren waarin het goud niet wordt verkocht, kan het werkelijke rendement beperkt zijn. Dat kan relevant zijn bij bezwaarprocedures of herrekening op basis van werkelijk rendement. Maar: zonder onderbouwing geen succes. Documentatie van aankoopprijs, historische koers en peildatumwaarde is essentieel.
2. Gouden sieraden: andere fiscale behandeling
Hier ontstaat vaak verwarring. Niet elk goudvoorwerp is automatisch box 3-vermogen.
Sieraden voor persoonlijk gebruik
Gouden sieraden die primair dienen voor persoonlijk gebruik (bijvoorbeeld een trouwring, ketting of armband) worden doorgaans niet aangemerkt als box 3-belegging. Waarom? Omdat het gebruiksvoorwerpen zijn. Vergelijkbaar met kleding of een horloge voor dagelijks gebruik. Dat is geen vermogensbestanddeel dat bedoeld is om rendement te genereren.
Wanneer wordt een sieraad wél box 3?
De kwalificatie kantelt zodra het karakter wijzigt Worden sieraden primair aangehouden als investering? Liggen ze ongebruikt in een kluis als waardeopslag? Is de waarde substantieel en staat het beleggingsmotief centraal? Dan kan de Belastingdienst stellen dat sprake is van belegging. In dat geval hoort het in box 3 thuis. Het gaat dus niet alleen om de vorm (sieraad versus staaf), maar vooral om het doel en gebruik. Dat is een feitelijke toets.
3. Het verschil in box 3-impact
Het verschil is concreet.
Scenario 1 – Beleggingsgoud
- Volledig meetellen in box 3
- Waardering per 1 januari
- Effect op rendementsgrondslag en heffing
Scenario 2 – Persoonlijke sieraden
- In beginsel geen opname in box 3
- Geen invloed op rendementsgrondslag
Bij grotere vermogens kan dit een aanzienlijk verschil maken in belastingdruk.
4. Ondernemingssituaties: nog een laag complexiteit
Voor ondernemers wordt het onderscheid nóg belangrijker.
- Beleggingsgoud binnen een onderneming → ondernemingsvermogen
- Handelsvoorraad sieraden → winstbelasting
- Privébezit van sieraden → buiten ondernemingssfeer
Een verkeerde etikettering kan leiden tot correcties, naheffingen en discussie over winsttoerekening.
5. BTW: beleggingsgoud versus sieraden
Ook voor de omzetbelasting is het onderscheid relevant. Voor ondernemers in de goudhandel is dit onderscheid cruciaal voor facturatie, aftrek van voorbelasting en margeregeling. Een onjuiste kwalificatie kan directe financiële gevolgen hebben.
- Beleggingsgoud is in beginsel vrijgesteld van btw bij levering.
- Sieraden zijn belast met btw.
6. Niet aangegeven goud: onderschat risico
Door strengere anti-witwasregels, meldplichten voor handelaren en internationale gegevensuitwisseling wordt niet-opgegeven vermogen steeds vaker gesignaleerd. De risico’s:
- Navorderingen tot vijf jaar terug
- Belastingrente
- Vergrijpboetes
- In ernstige situaties strafrechtelijke vervolging
Bij substantiële waardestijgingen kan de fiscale impact aanzienlijk zijn. Vrijwillige verbetering (inkeer) kan in dat geval de schade beperken — mits tijdig en volledig.
7. Praktische vragen die u zichzelf moet stellen
- Houd ik goud aan als belegging of als gebruiksvoorwerp?
- Is mijn kwalificatie fiscaal verdedigbaar?
- Is mijn box 3-positie correct verwerkt?
- Heb ik voldoende documentatie van waarde en aankoop?
- Is er aanleiding om eerdere jaren te herzien?
Goud mag dan tastbaar zijn. De fiscale gevolgen zijn dat zeker ook.
Conclusie
Het onderscheid tussen sieraden en beleggingsgoud is geen detail. Het bepaalt of een vermogensbestanddeel buiten beeld blijft of structureel meetelt in box 3. Wie goud aanhoudt zonder fiscale analyse, neemt onnodig risico. Zeker in een tijd waarin toezicht en gegevensuitwisseling verder worden aangescherpt. Rendement begint bij beheersing. En fiscale beheersing begint bij juiste kwalificatie.
Hulp Nodig?
We kunnen ons voorstellen dat u na het lezen van dit artikel nog vragen heeft. Vraag uw adviseur naar meer informatie hierover. Hebt u géén boekhouder of administrateur? Kijk dan verder op onze site, wellicht dat onze diensten ook bij u aansluiten!
Y ı l d ı z & P a r t n e r s
Administratie & Belastingadvies
E | info@yildizpartners.nl
W | www.yildizpartners.nl
T | +31 (0) 852 00 6484
#boekhouder#belastingen#belastingdienst#fiscus#business#zakendoen#businessowner#businessman#businesswoman#eindhoven#noordbrabant#nederland#administratie#administratiekantoor#administratiekantooreindhoven#ondernemer#ondernemen#zzp#ayap#yildiz#yildizpartners#inkomstenbelasting#omzetbelasting#loonbelasting#loonheffingen#eigenbaas#eigenbedrijf#bloggen#noab
Yildiz & Partners 